מדי סוף שנה ממהרים עצמאים רבים להפקיד כספים לקרן ההשתלמות כדי לקבל הטבת מס של כ־5,000 שקל.

הטבת מס זו ניתן לקבל כאשר מפקידים בקרן ההשתלמות סכום מקסימלי של כ־17 אלף שקל בשנה, עד 31 בדצמבר באותה שנה.

אולם אם אותה הפקדת כספים תתבצע בתחילת השנה ולא בסופה, יוכל אותו עצמאי ליהנות מהטבה נוספת בהיקף של 1,300 שקל, הנגזרת מהתשואה השנתית שנושא החיסכון.

במהלך חמש השנים האחרונות הניבו קרנות ההשתלמות תשואה ממוצעת של כ־7%, כלומר 1,300 שקל מדי שנה עבור סכום של כ־17 אלף שקל.

לפיכך אני ממליץ לעצמאים לשנות את ההרגל, להפקיד סכום חד־פעמי בסוף השנה ולהתחיל להפקיד בתחילת השנה.

קרן השתלמות לעובד עצמאי

קרן השתלמות לעצמאים היא אפיק חיסכון כללי לטווח בינוני הפתוח בפני עצמאים שיש להם הכנסה מעסק או ממשלח יד.

הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לא מחייבת הפקדה קבועה בכל חודש, אלא מאפשרת בחירה בין הפרשת כספים בצורה רציפה ובין הפקדה תקופתית של סכומים חד פעמיים.

עובדים עצמאים יכולים להפקיד חלק מהכנסתם לקרן השתלמות וליהנות מהטבות מס.

על-פי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, יכול עצמאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מהכנסתו החייבת (הכנסות פחות הוצאות מותרות בניכוי) שיוכרו כהוצאה מוכרת.

ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 270,000 ₪ (נכון ל-2022). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 12,150 ₪ (4.5% מ-270,000 ₪).

רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 18,960 ₪ (נכון ל-2022) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).

עצמאי שהפריש לקרן ההשתלמות סכומים העולים על 4.5% מהכנסתו השנתית החייבת במס, או שהפקיד מעל התקרה (מעל 12,150 ₪, נכון ל-2022), לא יהנה מהטבת המס על הסכומים העודפים.

אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות אין מגבלות על הוצאת הכספים, וניתן למשוך אותם ואת הרווחים שנצברו לכל מטרה וללא תשלום מס.

מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקרן השתלמות יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר.