הורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים עשויים להיות זכאים להטבות מס משמעותיות.

מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי להורים לילדים עם מוגבלות. בחלק מהמקרים הזכאות נשארת גם אם הילד הפך לבוגר מעל גיל 18.

שווי ההטבה הוא 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש (נכון לשנת 2024).

אם אתם מקבלים גמלת ילד נכה, באפשרותכם לבקש את ההטבה ישירות דרך המעסיק, באמצעות עדכון טופס 101. אם שכחתם לבקש מהמעסיק, או שאינכם מקבלים גמלת ילד נכה, או שלא מימשתם את מלוא ההטבה בהיעדר שכר גבוה אך שילמתם מסים גבוהים אחרים – באפשרותכם לקבל את ההטבה באמצעות בקשה להחזר מס.

את הבקשה להחזר מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים ניתן להגיש רטרואקטיבית על כל אחת משש השנים האחרונות.

מחשבון החזר מס אונליין להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים

על מנת להקל את תהליך בדיקת הזכאות להחזר מס הכנסה, פיתחנו מחשבון ייעודי לבדיקת זכאות להחזר מס אונליין.

מחשבון בדיקת זכאות להחזר מס אונליין של 'הירשוביץ 360' קל לשימוש ולא דורש הקלדה ידנית של מידע, מלבד מענה על תשובות ב"כן" ו"לא", לצד בחירה באפשרות אחת מתוך רשימה.

שימו לב כי המחשבון נועד אך ורק למי שהכנסתו החייבת במס גבוהה מ- 96,000 שקל ברוטו בשנה (מעל 8,000 שקל ברוטו בחודש ממוצע). אם הכנסתכם נמוכה מסכום זה, או שאינכם משלמים מס הכנסה – אין סיבה למלא את השאלון מאחר ולא מגיע לכם החזר מס.

יצוין כי המחשבון אינו משקלל את כלל הפרמטרים המזכים בהחזר מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים, אותם תוכלו לחשב באמצעות מומחה מיסוי לאחר שהבדיקה הראשונית של המחשבון תספק את האינדיקציה לכך שקיים בסיס לבחינת הזכאות המורחבת.

מי זכאי להטבות מס בגין ילדים עם מוגבלות?

הטבות המס להורים לילדים עם מוגבלות ניתנות למי שילדיו עונים על אחד מהמצבים הבאים:

• פיגור שכלי קשה / הפרעות נפשיות – יש להם מוגבלות שכלית התפתחותית בהתאם לאבחון של נוירולוג או רופא מומחה להתפתחות הילד.
• שיתוק / ריתוק באופן קבוע למיטה – הם אובחנו על-ידי נוירולוג או רופא מומחה בהתפתחות הילד כמשותקים באחת מגפיהם, או שרופא הצהיר כי הם נולדו בלי אחת מגפיהם או שאחת מגפיהם נכרתה.
• עיוורון – הם אובחנו כעיוורים על-ידי רופא עיניים.
• חירשות – הם אובחנו כחירשים על ידי רופא אוזניים.
• אילמות – הם אובחנו כאילמים על ידי רופא מומחה.
• אוטיזם (או על הרצף האוטיסטי) – יש להם עיכוב התפתחותי, הם הופנו על-ידי ועדת זכאות ואפיון/ועדת השמה לשירותי חינוך מיוחדים והם לומדים במסגרת של החינוך המיוחד או במסגרת רגילה עם "סל אישי" (הזכאות לא חלה כאשר הילדים לומדים עם סיוע במסגרת "סל מוסדי"). הזכאות תהיה תקפה עד לסיום הלימודים.

בכל אחד מהמקרים הללו ישנה זכאות להטבת המס הניתנת להורים לילדים עם מוגבלות, בהצגת מסמכי סימוכין מרופא מומחה בלבד.

הורים המקבלים גמלת ילד נכה עשויים להיות זכאים להטבת המס הזו גם ללא הצגת מסמכים רפואיים.

את הבקשה להטבת המס צריך להגיש בכל שנה מחדש.

הורים לילדים הסובלים מלקות למידה גם עשויים להיות זכאים להטבות מס.

נקודות זיכוי מס הכנסה להורים לילדים נטולי יכולת

נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.

מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.

תושבי ישראל זכאים לנקודות זיכוי ממס ההכנסה, שמפחיתות את גובה מס ההכנסה שעליהם לשלם. הזכות הבסיסית עומדת על 2.25 נקודות לכל תושב, כששווי נקודה, נכון ל-2024 הוא 242 ₪ לחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה שלמה.

חשוב לשים לב אם נקודות הזיכוי שלכם מקטינות רק את גובה המס מעבודה (יגיעה אישית) או שהן משפיעות על כלל ההכנסות. כך לדוגמה, נקודות זיכוי ממס הכנסה הניתנות להורים בגין ילדים בעלי צרכים מיוחדים ניתנות על כלל ההכנסות שחייבות במס. כלומר, גם אם המשכורת שלכם נמוכה, אבל שילמתם מס שבח בגין מכירת דירה או מס רווחי הון בגין השקעות בשוק ההון – מגיע לכם החזר מס.

שימו לב: מלבד נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים, קיימים זיכויים שונים ממס הכנסה, כגון זיכויים לתושבי הפריפריה או זיכויים עקב הפרשות פנסיוניות. תוכלו למצוא מידע על הזיכויים הנוספים במרכז המידע של 'הירשוביץ 360'.

ניתן להיעזר בסימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן באתר רשות המסים.

החזר מס רטרואקטיבית להורים לילדים נטולי יכולת

פקודת מס הכנסה מאפשרת לכל "אדם", כולל כל השכירים במדינת ישראל, לקבל החזר מס רטרואקטיבית בגין גביית יתר של מסים.

בהתאם לכך, אם מגיע לכם החזר מס של 5,808 ש"ח עבור כל אחת משש השנים האחרונות, יעמוד סכום החזר המס להורים לילדים נטולי יכולת על סכום מצטבר של 34,848 ש"ח לפני הצמדה למדד ותוספת של 4% עבור כל שנה שחלפה.

מידע נוסף במדריך על אופן הגשת הבקשה להחזר מס רטרואקטיבית.

הטבות מס להורים לילד עם מוגבלות שהפך לבוגר

הורים לילדים מעל גיל 18 זכאים להטבה זו אם לילדים נקבעה דרגת אי כושר השתכרות לצמיתות בשיעור של 74% לפחות, או שמתקיימים כל שלושת התנאים הבאים:

1. הילדים עונים על אחד מאלה:
   הם אובחנו על-ידי נוירולוג כמשותקים באחת מגפיהם, או שרופא הצהיר כי נולדו בלי אחת מגפיהם או שאחת מגפיהם נכרתה.
   הם בעלי תעודת עיוור / לקוי ראייה.
   ועדת אבחון של משרד הרווחה איבחנה אותם כבעלי מוגבלות שכלית התפתחותית.
2. הם סמוכים לשולחן הוריהם, כלומר לא יצאו מחזקת ההורים.
   גם מי שמתגוררים מחוץ לבית ההורים (במסגרות דיור כגון הוסטלים או דירות בקהילה) יכולים להמשיך ולהיחשב כ"סמוכים לשולחן ההורים".
   בוגרים "נטולי יכולת" שנישאו לבני זוג שגם הם "נטולי יכולת" ועדיין תלויים בהורים עשויים להיחשב כ"סמוכים על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
3. הם עומדים במבחן הכנסות:
   אם הם ללא בן/בת זוג, כלל הכנסותיהם (כולל הכנסות פטורות ממס) לא עלו על 173,000 ₪ בשנה (נכון ל-2022).
   אם יש להם בן/בת זוג, כלל ההכנסות של שני בני הזוג לא עלו על 277,000 ₪ בשנה (נכון ל-2022).

החזר מס הכנסה באמצעות 'הירשוביץ 360'

אנו מאמינים שמגיע לכם ליהנות מהטוב ביותר בכל נושא כלכלי, ולכן צירפנו לשורותינו את מיטב המומחים בענייני המס, להם ניסיון רב במימוש זכויות שכירים ועצמאים ברשויות המס בישראל.

מחלקת מימוש הזכויות של 'הירשוביץ 360' משלימה את שאר המחלקות ומספקת ללקוחות 'הירשוביץ 360' מעטפת מלאה הכוללת את מיצוי הזכויות ברשויות המס לצד מיצוי הזכויות בחברות הביטוח ומיטוב ביצועי פוליסות החיסכון וההשקעה.

כמי שמלווים למעלה מ- 30,000 לקוחות מכל הסקטורים, החל מגופים וחברות גדולות ועד ללקוח הפרטי הקטן, אנו רואים בסוגיית המיסוי כקריטית להצלחתם הכלכלית של לקוחותינו. שילובם של מומחי מיסוי בחטיבה הפיננסית שלנו מסייעת לחוסכים ולמשקיעים שאנו מלווים לבחור את המוצר הנכון ביותר עבורם ובכך להזניק את שיעור התשואה נטו לאחר הוצאות. כאשר במקביל אנו דואגים להחזרי מס של אלפי שקלים ללקוחות רבים נוספים.

פעמים רבות נישומים ניגשים לבצע החזר מס בעצמם ומתברר שהם חייבים במס. במקרה זה לא תוכלו לחזור בכם ולטעון שאתם לא רוצים כעת החזר מס, אלא תאלצו לשלם את חבות המס שנוצרה לכם בשנת מס מסוימת. לכן, חשוב מאוד להגיש את הבקשה להחזר מס באמצעות המומחים שלנו ולא באופן עצמאי.

35 מקרים נוספים אשר מזכים בהחזר מס הכנסה

• החזר מס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46)
• החזר מס הכנסה בגין זכאות לנקודות זיכוי נוספות
• החזר מס בגין הוצאות שנועדו לשמור על מקום העבודה
• החזר מס בגין החלפת עבודה
• החזר מס בגין הפסקת עבודה
• תיאום מס – החזר מס הכנסה לעובדים בכמה עבודות
• החזר מס רווחי הון – הטבות מס למשקיעי שוק ההון
• החזר מס הכנסה בגין לימודים
• החזר מס הכנסה לתושבי הפריפריה
• החזר מס הכנסה בגין שינוי מקום מגורים
• החזר מס להורים גרושים
• החזר מס הכנסה לזוגות נשואים
• החזר מס הכנסה למשפחות חד הוריות
• החזר מס שבח ממכירת נדל"ן
• החזר מס לעולים חדשים
• החזר מס הכנסה על פיצויי פיטורים
• החזר מס הכנסה לשכירים המפרישים עצמאית לביטוח פנסיוני
• הטבת מס הכנסה לעצמאים המפקידים לקרן השתלמות
• החזר מס הכנסה בגין ילד בדיור מחוץ לבית ההורים
• החזר מס הכנסה בגין החזקת הורה או בן זוג במוסד
• החזר מס בגין שהייה בחו"ל
• החזר מס בגין ביטוח חיים
• החזר מס למשלמי משכנתאות
• החזרי מס בגין ביטוח אובדן כושר עבודה
• החזר מס הכנסה לאישה אחרי חופשת לידה
• מענק עבודה – מס הכנסה שלילי
• החזר מס על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון למי שהגיעו לגיל 67
• החזר מס להורים לילדים הסובלים מלקות למידה
• החזר מס להורים לילדים נטולי יכולת שבגרו
• החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים
• החזר מס לנכים ולבני זוגם
• החזר מס רטרואקטיבית
• החזר מס לעובדי הייטק
• החזר מס בשנת שבתון
• החזר מס בגין עבודה היברידית ועבודה מהבית
• החזר מס בגיל פרישה – זכויות מס הכנסה לגמלאים