אנשים עם נכות שאושרה להם זכאות לפטור ממס הכנסה עשויים לקבל החזר מס הכנסה עד ל-6 שנים רטרואקטיבית. בני זוג של נכה עשויים להיות זכאים גם הם להחזר מס.

במדריך הבא נסקור את כל האפשרויות להחזר מס לנכים ולבני זוגם. את הבקשה להחזר מס ניתן להגיש באמצעות 'הירשוביץ 360'. אם אתם לא בטוחים לגבי זכאותכם, באפשרותכם לפנות אלינו לצורך ביצוע בדיקת זכאות להחזר מס ללא עלות.

מחשבון החזר מס אונליין לאנשים עם נכות

על מנת להקל את תהליך בדיקת הזכאות להחזר מס הכנסה לנכים, פיתחנו מחשבון ייעודי לבדיקת זכאות להחזר מס אונליין.

מחשבון בדיקת זכאות להחזר מס לנכים אונליין של 'הירשוביץ 360' קל לשימוש ולא דורש הקלדה ידנית של מידע, מלבד מענה על תשובות ב"כן" ו"לא", לצד בחירה באפשרות אחת מתוך רשימה.

שימו לב כי המחשבון נועד אך ורק למי שהכנסתו החייבת במס גבוהה מ- 96,000 שקל ברוטו בשנה (מעל 8,000 שקל ברוטו בחודש ממוצע). אם הכנסתכם נמוכה מסכום זה, או שאינכם משלמים מס הכנסה – אין סיבה למלא את השאלון מאחר ולא מגיע לכם החזר מס.

יצוין כי המחשבון אינו משקלל את כלל הפרמטרים המזכים בהחזר מס לנכים או לבני זוגם, אותם תוכלו לחשב באמצעות מומחה מיסוי לאחר שהבדיקה הראשונית של המחשבון תספק את האינדיקציה לכך שקיים בסיס לבחינת הזכאות המורחבת.

פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות

אנשים שנקבעה להם נכות עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה. זאת בתנאי שהנכות נקבעה למשך 185 יום לפחות (נכות שנקבעה לתקופה של 184 יום או פחות לא מזכה בפטור).

זכאים לפטור מי שעונים על 3 התנאים הבאים:

1. יש להם הכנסה חייבת במס.
2. נקבעה להם נכות לצמיתות, או נכות זמנית למשך 185 יום לפחות, לפי אחד מהחוקים – חוק הנכים (תגמולים ושיקום) (נכי צה"ל); חוק נכי המלחמה בנאצים (נכי המלחמה בנאצים); חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה המקבלים תגמול ממשרד האוצר); חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה (נפגעי פעולות איבה); חוק לפיצוי נפגעי גזזת (נפגעי גזזת); חוק הביטוח הלאומי- (פגיעה בעבודה, נכות כללית, ילד נכה או פגיעה במהלך התנדבות).
3. נקבעה להם נכות בשיעור 90% לפחות לפי אחד מהחוקים שצוינו לפני כן. אם נקבעה להם נכות בשיעור 90% כתוצאה מחישוב משוקלל של כמה ליקויים, אחד מהליקויים צריך להיות בשיעור 40% לפחות.
   לנכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה נדרשים 100% נכות רפואית על ליקוי אחד, או 90% לפחות בחישוב משוקלל של כמה ליקויים (ובתנאי שהיו מסתכמים ב-100% לפחות בחישוב רגיל).

הזכאות היא רק לבעלי נכות רפואית באחוזים שצוינו בלבד. מי שנקבעו להם אחוזי נכות רפואית נמוכים יותר לא יהיו זכאים לפטור, גם אם נקבעה להם נכות תפקודית (אי כושר) בשיעור של 100%.

בחישוב משוקלל של כמה ליקויים יילקחו בחשבון גם ליקויים מנופים (שאינם נלקחים בחשבון בחישוב אחוזי הנכות הכללית).

עמיתים בקופת גמל שנקבעה להם או לקרוב משפחתם נכות רפואית בשיעור של 75% ומעלה, עשויים להיות זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה במשיכת כספי הקופה לפני מועד הפירעון.

פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראייה

בעלי תעודת עיוור / לקוי ראייה זכאים גם הם לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרת ההכנסה המתעדכנת מדי שנה.

בעלי תעודת עיוור אינם נדרשים לעבור ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה.

מי שיש להם מעסיק או משלם קצבה אחד יקבלו מפקיד השומה אישור כללי, שיהיה תקף גם לשנים הבאות. עליהם למסור את האישור למעסיק או למשלם הקצבה.

מי שיש להם מספר מעסיקים או משלמים יבקשו מפקיד השומה אישור על פטור מניכוי מס למעסיקים או למשלמים (תיאום מס).

תקרות ההכנסות הפטורות ממס

הפטור ניתן עד לתקרות שנקבעו בכל שנת מס להכנסות מיגיעה אישית ולהכנסות שלא מיגיעה אישית.

מי שהכנסתם נמוכה מהתקרה יהיו זכאים לפטור ממס על כל ההכנסה, ומי שהכנסתם גבוהה מהתקרה יהיו זכאים לפטור חלקי עד לסכום התקרה.

תקרת הכנסה מיגיעה אישית

למקבלי קצבת נכות לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום) או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה שנקבעה להם נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה שפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 684,000 ₪ לשנה (נכון ל-2024).

בשאר המקרים שנקבעה בהם נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה שפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 445,200 ₪ לשנה (נכון ל-2024).

אם נקבעה נכות לתקופה שבין 185 ל-364 יום, התקרה שפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 81,960 ₪ (נכון ל-2024). ראו פרטים על אופן חישוב הפטור לגבי חלק משנת המס בהמשך.

תקרת הכנסה מיגיעה אישית + הכנסה שלא מיגיעה אישית (לא כולל הכנסה מריבית על כספים ששולמו בגלל נזקי גוף)

התקרה שפטורה ממס על הכנסות שכוללות הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שלא מיגיעה אישית (לא כולל הכנסה מריבית על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בגלל נזקי גוף) היא 81,960 ₪ לשנה (נכון ל-2024). תקרה זו מתייחסת לכל תקופות הזכאות (365 יום ומעלה או 364-185 יום).

הפטור יינתן גם עבור הכנסה שלא מיגיעה אישית רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מ-81,960 ₪ (או שלא הייתה כלל הכנסה מיגיעה אישית).

תקרת הכנסה מיגיעה אישית + הכנסה שלא מיגיעה אישית כולל ריבית על כספים ששולמו בגלל נזקי גוף

למי שהייתה הכנסה מריבית על כספי פיצויים/ביטוח ששולמו בגלל נזקי גוף והופקדו בפיקדון/תוכנית חיסכון/קופת גמל: התקרה שפטורה ממס על הכנסותיהם מיגיעה אישית והכנסותיהם שלא מיגיעה אישית היא 337,200 ₪ לשנה (נכון ל-2024).תקרה זו מתייחסת לכל תקופות הזכאות (365 יום ומעלה או 364-185 יום).

הפטור יינתן גם עבור ההכנסה שלא מיגיעה אישית רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מ-81,960 ₪ (או שלא הייתה כלל הכנסה מיגיעה אישית).

נקודות זיכוי ממס הכנסה למי שמפרנסים את בני זוגם

תושבי ישראל שכלכלת בן/בת זוגם עליהם זכאים לנקודת זיכוי אם אחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה או שהוא עיוור או שנקבעה לו נכות רפואית בשיעורים שפורטו לעיל.

ההטבה ניתנת לבני זוג נשואים בלבד ולא לידועים בציבור.

שווי ההטבה הוא 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש (נכון לשנת 2024)

הטבה זו ניתנת על כלל ההכנסות שחייבות במס (ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית).

מי שלא מימשו את נקודות הזיכוי בתלוש המשכורת ושילמו מסים במהלך שנת המס, עשויים להיות זכאים להחזר מס. החזר המס ניתן גם אם המשכורת הייתה נמוכה אך נגבה מהם מסים אחרים במהלך שנת המס, כמו מס שבח בגין מכירת נדל"ן או מס רווחי הון בגין השקעות בשוק ההון.

החזר מס רטרואקטיבית לנכים ולבני זוגם

מי שענו על תנאי הזכאות לפטור בשנים שקדמו לשנת המס הנוכחית, ומי שהיו זכאים לנקודות זיכוי הניתנות למי שמפרנסים את בני זוגם, עשויים לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה.

פקודת מס הכנסה מאפשרת לכל "אדם", כולל כל השכירים במדינת ישראל, לקבל החזר מס רטרואקטיבית בגין גביית יתר של מסים.

להחזר המס יתווספו הפרשי הצמדה ותוספת של 4% עבור כל שנה שחלפה.

מידע נוסף במדריך על אופן הגשת הבקשה להחזר מס רטרואקטיבית.

החזר מס הכנסה באמצעות 'הירשוביץ 360'

אנו מאמינים שמגיע לכם ליהנות מהטוב ביותר בכל נושא כלכלי, ולכן צירפנו לשורותינו את מיטב המומחים בענייני המס, להם ניסיון רב במימוש זכויות שכירים ועצמאים ברשויות המס בישראל.

מחלקת מימוש הזכויות של 'הירשוביץ 360' משלימה את שאר המחלקות ומספקת ללקוחות 'הירשוביץ 360' מעטפת מלאה הכוללת את מיצוי הזכויות ברשויות המס לצד מיצוי הזכויות בחברות הביטוח ומיטוב ביצועי פוליסות החיסכון וההשקעה.

כמי שמלווים למעלה מ- 30,000 לקוחות מכל הסקטורים, החל מגופים וחברות גדולות ועד ללקוח הפרטי הקטן, אנו רואים בסוגיית המיסוי כקריטית להצלחתם הכלכלית של לקוחותינו. שילובם של מומחי מיסוי בחטיבה הפיננסית שלנו מסייעת לחוסכים ולמשקיעים שאנו מלווים לבחור את המוצר הנכון ביותר עבורם ובכך להזניק את שיעור התשואה נטו לאחר הוצאות. כאשר במקביל אנו דואגים להחזרי מס של אלפי שקלים ללקוחות רבים נוספים.

פעמים רבות נישומים ניגשים לבצע החזר מס בעצמם ומתברר שהם חייבים במס. במקרה זה לא תוכלו לחזור בכם ולטעון שאתם לא רוצים כעת החזר מס, אלא תאלצו לשלם את חבות המס שנוצרה לכם בשנת מס מסוימת. לכן, חשוב מאוד להגיש את הבקשה להחזר מס באמצעות המומחים שלנו ולא באופן עצמאי.

35 מקרים נוספים אשר מזכים בהחזר מס הכנסה

• החזר מס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46)
• החזר מס הכנסה בגין זכאות לנקודות זיכוי נוספות
• החזר מס בגין הוצאות שנועדו לשמור על מקום העבודה
• החזר מס בגין החלפת עבודה
• החזר מס בגין הפסקת עבודה
• תיאום מס – החזר מס הכנסה לעובדים בכמה עבודות
• החזר מס רווחי הון – הטבות מס למשקיעי שוק ההון
• החזר מס הכנסה בגין לימודים
• החזר מס הכנסה לתושבי הפריפריה
• החזר מס הכנסה בגין שינוי מקום מגורים
• החזר מס להורים גרושים
• החזר מס הכנסה לזוגות נשואים
• החזר מס הכנסה למשפחות חד הוריות
• החזר מס שבח ממכירת נדל"ן
• החזר מס לעולים חדשים
• החזר מס הכנסה על פיצויי פיטורים
• החזר מס הכנסה לשכירים המפרישים עצמאית לביטוח פנסיוני
• הטבת מס הכנסה לעצמאים המפקידים לקרן השתלמות
• החזר מס הכנסה בגין ילד בדיור מחוץ לבית ההורים
• החזר מס הכנסה בגין החזקת הורה או בן זוג במוסד
• החזר מס בגין שהייה בחו"ל
• החזר מס בגין ביטוח חיים
• החזר מס למשלמי משכנתאות
• החזרי מס בגין ביטוח אובדן כושר עבודה
• החזר מס הכנסה לאישה אחרי חופשת לידה
• מענק עבודה – מס הכנסה שלילי
• החזר מס על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון למי שהגיעו לגיל 67
• החזר מס להורים לילדים הסובלים מלקות למידה
• החזר מס להורים לילדים נטולי יכולת שבגרו
• החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים
• החזר מס רטרואקטיבית
• החזר מס לעובדי הייטק
• החזר מס בשנת שבתון
• החזר מס בגין עבודה היברידית ועבודה מהבית
• החזר מס בגיל פרישה – זכויות מס הכנסה לגמלאים